Posts Tagged ‘Urząd Skarbowy’
Czy znają Państwo obowiązujące limity na rok 2011 i wiedzą od czego są one uzależnione? Mała księgowość podaje, że limity podatkowe zależą od średniego kursu NBP z dnia 1 października. Dlatego, że został on ogłoszony w roku 2010 to wiemy, że wynosił 3,9465zł/euro. By mogli Państwo zostać Małym Podatnikiem wartość sprzedaży brutto w Waszym przedsiębiorstwie nie może przekroczyć w poprzednim roku podatkowym równowartości 1,2 miliona euro podanej w złotówkach. Oprócz tego mogą być Małym Podatnikiem także Ci z Państwa, którzy zajmują się prowadzeniem przedsiębiorstwa maklerskiego, zarządzają funduszami, pracują na warunkach umowy agencyjnej lub zlecenie (nie możemy zaliczyć do tej kategorii prowadzenia komisu), jednak suma prowizji lub innej formy zapłaty z doliczoną kwotą podatku nie przekroczyła kwoty 45.000 podanej w złotówkach. W tym roku limity, których nie możemy przekroczyć w zaokrągleniu do tysiąca zł wynoszą 4,376 miliona dla przedsiębiorstw nie będących maklerskimi, a dla tych, które zajmują się funduszami i maklerstwem wyniesie on 178 tysięcy zł. Dla 2010r. limity te były nieco wyższe, na co miał wpływ wyższy kurs Euro. Warunki dotyczące podatników objętych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej to wysokość przychodu z samodzielnie prowadzonego przedsiębiorstwa wynosząca 150 tysięcy euro lub w przypadku spółek – suma przychodów uzyskanych przez wspólników nie przekroczyła 25 tysięcy euro. Wynika z tego, że limit przychodów w 2011 roku będzie wynosił 591 975zł (równowartość 150 tysięcy). Pamiętać musimy, że ryczałt płatny jest co miesiąc lub co kwartał. Małym Podatnikiem będzie też podatnik, którego wartość przychodu ze sprzedaży (brutto) nie przekroczy 4,736 miliona zł, a po zaokrągleniu do 5 067 000zł.
Wypełniając PIT często zastanawiamy się, w jaki sposób powinniśmy go wypełnić? Co powinniśmy zawrzeć w kolumnie 1. czyli przychodach? To właśnie w tym miejscu pojawiają się pierwsze wątpliwości. Przychodem jest wynagrodzenie za pracę, dochody z rent i emerytur, dochody płynące z działalności gospodarczej, zasiłki, itd. Nie jesteśmy zobowiązani do uwzględnienia w tym miejscu przychodów pochodzących z odszkodowań za rozbity samochód, wypadek z pracy, a także z odsetek od oszczędności w bankach i z obligacji skarbu państwa. Nie dotyczą też tej kategorii zasiłki pogrzebowe, rodzinne i pielęgnacyjne, oraz diety i dodatki z tytułu „rozłąki”. Problem może natomiast pojawić się podczas opodatkowania pakietów medycznych, które są oferowane pracownikom przez firmy, w których pracują. W 2006 roku nie wiedzieliśmy, w jaki sposób je traktować. Urząd Skarbowy postanowił przyjrzeć się temu bliżej i tak od 2007 roku traktowano je, jako przychód pracownika, ale wciąż pracodawcy nie wiedzą w jaki sposób rozliczać pakiety z poprzednich lat. Kolejna kolumna zawarta w deklaracji PIT to koszty uzyskania przychodu, czyli wydatki, które poniósł by coś zarobić. Mogą to być koszty dojazdu do miejsca pracy. Suma kosztów przychodu zostanie odliczona od wartości przychodu. Roczny dochód nie wymagający obowiązku uiszczenia zapłaty podatku wynosił w roku 2010 (obecnie wynosi tyle samo) 3091zł. Przy samodzielnym obliczaniu poniesionych kosztów musimy pamiętać by w wypadku np. 6-miesięcznej pracy w danym przedsiębiorstwie odliczyć 6/12 kwoty limitu. Jeżeli poniesione koszty będą wyższe niż ustalony limit musimy pamiętać o posiadaniu imiennych biletów miesięcznych. Jeszcze jedna ważna informacja to ta, że w przypadku np. praw autorskich, koszty wyrażane powinny być za pomocą procentów. Dla umowy zlecenia i umowy o dzieło wynoszą 20%, dla praw autorskich 50%.
Ci z Państwa, którzy prowadza działalność gospodarczą, która jest opodatkowana podatkiem liniowym lub na zasadach ogólnych mogą wybrać sposób płacenia zaliczek z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Możemy zdecydować się na miesięczne lub kwartalne płacenie zaliczek. Kto może skorzystać z kwartalnego rozliczenia zaliczek? Przedsiębiorcy, których przychody pozwalają zakwalifikować ich do grupy Małego Podatnika (MP), a także osoby, które w danym roku podatkowym rozpoczęły prowadzenie własnej działalności gospodarczej. Małym Podatnikiem mogą być przedsiębiorcy, których wysokość przychodu z tytułu sprzedaży towarów lub usług nie przekroczyła 1.200.000 euro (obliczanej w polskiej walucie po przeliczeniu kursu euro z dnia 31 pazdziernika przez NBP). W drugim przypadku osób, czyli rozpoczynających działalność, jeżeli chcą oni skorzystać z możliwości kwartalnego rozliczania zaliczek muszą pamiętać, że mają do tego prawo tylko w przypadku, kiedy w ciągu 2 lat zarówno ta osoba, jak i jej małżonek nie prowadzili działalności gospodarczej oraz nie byli wspólnikami spółki nie posiadającej osobowości prawnej. Decydując się na skorzystanie z kwartalnego rozliczania zaliczek musimy powiadomić o tym Urząd Skarbowy w określonym ustawowo terminie. Podatnik musi sporządzić wniosek samodzielnie, gdyż dotychczas nie istnieje gotowy wzór takiego zawiadomienia. Złożyć musimy je do 20 lutego danego roku podatkowego. Musimy pamiętać też o zawiadomieniu w tym terminie fiskusa. Powinniśmy poinformować go o zmianie systemu płacenia zaliczek.
Dzisiaj przedstawiamy sposób, w jaki możemy skorzystać z ulgi za Internet. O czym musimy pamiętać i jakie warunki spełnić? Księgowość Online podaje, że najważniejszym warunkiem jest ten, iż odliczeniu od PIT podlega wyłącznie koszt pochodzących z tytułu użytkowania Internetu wyłącznie w miejscu naszego zamieszkania. Nie musimy być tam zameldowani, ale adres ten musi być taki sam, jak ten zawarty w formularzu NIP-1 lub NIP-3. W przypadku, gdy posiadamy więcej lokali mamy prawo do odliczenia wydatków z tytułu korzystania z Internetu tylko z jednego z nich. By udokumentować korzystanie z Internetu musimy być w posiadaniu faktury VAT. Muszą być one wystawione przez naszego dostawcę i koniecznie opłacone, dlatego potrzebne będą nam też dowody zapłaty. Okres przechowywania faktur i dowodów zapłaty wynosi 5 lat, ponieważ Urząd Skarbowy może w tym czasie przeprowadzić kontrolę naszego zeznania. Z odliczeniem ulgi możemy mieć problem, gdy korzystamy z pakietu „telefon, Internet, telewizja”, ponieważ na fakturze może występować jedna kwota bez wyszczególnionych pozycji, a wtedy ulga nie będzie przysługiwać. Dzięki tej uldze możemy zaoszczędzić do 760zł przy sumie od dochodu, a więc suma naszego podatku będzie niższa o 144zł. Jest jednak luka. Jeżeli faktura VAT wystawiona została np. na dwie osoby mieszkające w jednym mieszkaniu ulga ta będzie przysługiwać każdej z osobna. Mała Księgowość podaje, że skorzystanie z ulgi będzie możliwe tylko i wyłącznie wtedy, gdy jesteśmy osobami osiągającymi dochód.
Jeżeli jesteśmy podatnikami musimy odpowiedzieć sobie na pytanie zanim zaczniemy wypełniać deklarację PIT, czy mamy się z czego rozliczać. Jeżeli odpowiedź jest twierdząca to do 30 kwietnia następnego roku musimy poinformować o tym Urząd Skarbowy za pomocą odpowiedniego rozliczenia. Osoby, które są rozliczane przez pracodawcę lub osoby nie posiadające żadnych dochodów nie muszą się z Urzędem Skarbowym rozliczać. Emeryci i renciści przeważnie są wyręczani przez ZUS lub KRUS, przez co nie mają obowiązku rozliczania się. Inaczej jest w przypadku rozliczania się wspólnie z małżonkiem. A osoby, których przychód nie przekroczył kwoty wolnej od podatku powinny złożyć PIT by otrzymać zwrot zapłaconych na podatek zaliczek. A więc kto musi złożyć PIT do Urzędu Skarbowego? Osoby rozliczającego się wspólnie z małżonkiem/dzieckiem i te, które poza dochodami uzyskanymi z tytułu pracy w zakładzie osiągnęły także inne opodatkowanego dochody. Jeżeli chcemy skorzystać z ulg podatkowych też musimy pamiętać o rozliczeniu. Emeryci i renciści, którzy także są zainteresowani skorzystaniem z ulg lub ci, którzy dorabiają do renty/emerytury. Jeżeli chcemy przekazać 1% rocznego podatku na organizację pożytku publicznego (OPP). I przede wszystkim wszyscy, którzy prowadzą działalność gospodarczą. Które dokładnie formularze PIT musimy wypełnić? Dla działalności gospodarczej jest to PIT-36, a PIT-37 dla wynagrodzeń z tytułu pracy, emerytury, itp. PIT/0 to załącznik do ulg zwykłych i PIT/D do mieszkaniowych. PIT-36L dla działalności gospodarczej, która została opodatkowana stawką 19%, PIT-28 dla dochodów lub strat kapitałowych. PIT-28 dla osób, które prowadzą działalność korzystając z ryczałtu. Dalej załączniki: PIT/B to informacja o dochodzie z działalności gospodarczej, PIT/ZG to dochód z zagranicy i zapłacony tam podatek, PIT/M jako załącznik z informacją o dochodach małoletnich dzieci, PIT-39 natomiast jest nowością – przeznaczony jest dla osób, które osiągnęły dochód z tytułu sprzedaży domu lub mieszkania.
Dzisiejszy artykuł będzie poświęcony księgowaniu wynagrodzeń w Księdze Przychodów i Rozchodów (KPiR), gdyż często przedsiębiorcy nie wiedza, w jaki sposób powinno się je prawidłowo zaksięgować. Jak podaje Mała Księgowość – przeznaczona jest do tego kolumna dwunasta, czyli tzw. kolumna kosztowa. Kwota w niej wpisana powinna być podana już z dodanym podatkiem i właśnie to może być przyczyną dręczących nas później problemów. Dlaczego? Wynagrodzenie jest obciążone różnymi podatkami i składkami, np. na ubezpieczenie zdrowotne, czy społeczne. Pracodawca jest odpowiedzialny za ich opłacanie, choć w teorii są one obciążeniem pracownika. Składki, które w pewnej części zostają finansowane przez pracodawcę powinny znaleźć się w kolumnie trzynastej. W tym miejscu powinniśmy też zaksięgować wynagrodzenie pracowników, którzy pracują na warunkach umowy zlecenie lub umowy o dzieło. Kolejną ważną zasadą jest zasada kasowa, czyli data znajdująca się na liście płac, dowód wpłaty, czy wyciąg bankowy. Ta sama data powinna widnieć także w Księdze Przychodów i Rozchodów. Wracając do kolumny dwunastej. powinniśmy pamiętać o zawarciu w niej świadczeń z tytułu wynagrodzenia w czasie choroby, premii, czy nadgodzin. Podsumowując: wynagrodzenie brutto zawierające wliczone składki ubezpieczeniowe powinny być wpisane w kolumnie 12. Nie możemy natomiast zaksięgować tu świadczeń nie stanowiących wynagrodzenia, jak te pochodzące z tytułu świadczeń BHP, podnoszenia kwalifikacji zawodowych, czy zwrot kosztów podróży służbowych. Mam nadzieję, że udało mi się rozwiać Państwa wątpliwości dotyczące księgowania wynagrodzeń. Jeśli jednak nie polecam skorzystanie ze stron typu Księgowość Online.
To ostatnia część cyklu „Działalność gospodarcza”. Przejdźmy do rzeczy. W przypadku, gdy chcemy zająć się prowadzeniem lokalu gastronomicznego lub np. gabinetu kosmetycznego musimy odwiedzić także sanepid i dowiedzieć się, jakie są wymogi związane z założeniem tego rodzaju działalności. Mała Księgowość podaje, że możesz przy tym skorzystać z usługi firmy architektonicznej, które zajmą się wykonaniem projektu i zatwierdzeniem go w sanepidzie. Później rzeczoznawca musi wydać opinię, a następnie po wykonaniu ewentualnych remontów i prac budowlanych musimy udać się do Powiatowego Inspektora Sanitarnego z wnioskiem o zatwierdzenie siedzimy i wpis do rejestru. Musimy go złożyć na maksymalnie 30 dni od daty rozpoczęcia działalności. Jakie korzyści płyną z prowadzenia firmy? Sam dla siebie jesteś szefem, decydujesz o liczbie swoich godzin pracy, a poza tym opłacasz niższe składki ZUS oraz masz możliwość odliczania ponoszonych kosztów. Oczywiście ma to także swoje wady. Są nimi między innymi: prowadzenie księgowości, która dla wielu młodych przedsiębiorców jest czarną magią, ponoszenie ryzyka gospodarczego, możliwość wpadnięcia w pracoholizm, a dodatkowo obciążenia finansowe w przypadku, gdy generowane są niskie dochody, a przecież składki wymagane przez ZUS musisz mimo to wciąż opłacać. Dużo ciężej jest też podjąć decyzję o urlopie, bo przecież nikt nas nie zastąpi, a wręcz często zamiast myśleć o odpoczynku spędzamy wiele nadgodzin, a nawet weekendów w pracy. Warto przemyśleć dwa razy, czy wiemy w co się pakujemy i przeanalizować wady i zalety.
Jako, że artykuł ten jest drugim wydaniem cyklu Działalność Gospodarcza, przypomnę co dotychczas zrobiliśmy by założyć własną działalność. Mianowicie odwiedziliśmy Urząd Miasta lub Gminy, złożyliśmy stosowne wnioski, a po uzyskaniu numeru REGON i NIP firmowego udaliśmy się do banku by założyć konto firmowe. Co dalej? Następnie, jeśli decydujemy się na inną formę opodatkowania niż na zasadach ogólnych musimy pamiętać by zawiadomić o tym fakcie Urząd Skarbowy. Możemy to zrobić osobiście lub korzystając z usług poczty. Ważne jest by zrobić to przed uzyskaniem pierwszego dochodu. Potrzebne dokumenty to kopie zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, zaświadczenia o nadaniu numeru REGON, dowodu osobistego i umowy rachunku bankowego, a także uprawnienie do korzystania z nieruchomości, w której znajduje się siedziba Twojej firmy. Trochę tego jest. Dalej musimy pamiętać, iż staliśmy się płatnikami Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Składkę, która zostanie przez niego wyliczona jesteśmy zobowiązani wpłacić do dnia 10 kolejnego miesiąca, gdy nie zatrudniasz obecnie pracowników lub w przypadku ich zatrudniania do 15. następnego miesiąca. Korzystne jest to, że przez okres pierwszych 24 miesięcy przysługuje nam ulga, na podstawie której składki naliczane nam będą od kwoty wynoszącej równowartość 30% płacy minimalnej. Kilka słów o Sanepidzie i Państwowej Inspekcji Pracy, czyli kilka słów o tym, co należy zrobić kiedy chcemy prowadzić, np. gabinet kosmetyczny znajdą Państwo w kolejnym artykule cyklu „Działalność gospodarcza”.
W dzisiejszym artykule przedstawię Państwu kroki otwierania własnej działalności gospodarczej. Pierwszym urzędem, który powinniśmy odwiedzić jest urząd miasta lub gminy, w której dana działalność ma zostać otworzona. Podczas jej rejestracji możemy na szczęście wszystkie formalności załatwić w jednym miejscu. Co będzie potrzebne? Oczywiście dowód osobisty, a także wypełniony wniosek – Mała Księgowość podaje, że jest to druk EDG-1, a czasami także EDG-RD. Podczas wpisywania kodu PKD musimy zdecydować się, jaki będzie to rodzaj działalności i wpisać to w EDG-1 na pierwszym miejscu. Dobrze jest wybrać tutaj ten rodzaj działalności, który będzie przynosił nam największy zyski. Powinniśmy trzy razy sprawdzić, czy podany przez nas kop PKD jest dobrze sklasyfikowany i czy nie nastąpiła pomyłka. Gdy urząd przyjmie nasz wniosek jest on zgłoszony dalej w instytucji skarbowej (Urząd Skarbowy), gdyż NIP osoby składającej wniosek o rozpoczęcie działalności gospodarczej zostanie zmodyfikowany w NIP firmowy, a także zostanie nadany mu przez urząd statystyczny numer REGON. Trwa to kilka dni i jest to właściwy czas na wyrobienie naszej pierwszej firmowej pieczątki. Sprawy formalne są w dużym stopniu ułatwione, gdyż załatwiamy wszystko w jednym okienko, a dalej wypełnione dokumenty same krążą z jednego miejsca do drugiego. Co dalej? Musimy założyć konto w banku, jednak w tym celu musisz posiadać wpis do ewidencji działalności gospodarczej, dowód nadania numeru REGON i NIP, pieczątkę i swój dowód osobisty. Może się zdarzyć tak, że bank zaoferuje Ci np. prowadzenie rozliczeń firmowych z posiadanego przez Ciebie konta osobistego, co byłoby dużym udogodnieniem. Ciąg dalszy w kolejnym artykule.
Czy wiedzą Państwo, w jaki sposób możemy rozliczyć koszty i VAT w przypadku prowadzenia biura w mieszkaniu? Czytając ten artykuł poznają Państwo odpowiedź na dręczące Was pytania. Mianowicie wydatki związane z korzystaniem z mieszkania możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. W ich skład wchodzi np. kosz najmu, opłaty czynszowe, wydatki eksploatacyjne za prąd, śmieci, wodę, czy gaz. Co dalej? Ustawa o podatku dochodowym określa mianem kosztów uzyskania przychodów, jako te koszty, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodu. Musimy ustalić jeszcze, czy poniesione przez nas koszty, mimo iż nie są wykluczone przez ustawę , są kosztem podatkowym czy też nie. Podatnik może zaliczyć uwzględnienie wydatków z tytułu użytkowania mieszkania na cele biurowe w kosztach podatkowych, jednak musi on wykazać związek między wydatkiem, a przychodem. Musimy jeszcze ustalić, które koszty będą wydatkami osobistymi, a które związane z działalnością. Najważniejsze jest ustalenie udziału powierzchni, która jest wykorzystywana na cale osobiste, a która na cele działalności. To czy wydatki przez nas poniesione zostaną zaliczone do kosztów od przychodu zależy też od zaksięgowania ich w KPiR (Księga Przychodów i Rozchodów). Podstawą danego wpisu jest oczywiście dowód wewnętrzny. Musi on zawierać zarówno datę zdarzenia, jak i kolejny numer dowodu. Oprócz tego musi określać przedmiot operacji gospodarczej, a także zawierać podpisy. Do dowodu wewnętrznego musimy zawrzeć dowód zapłaty i stosowne faktury, np. za energię czy gaz.