Archive for the ‘PIT’ Category
Wypełniając PIT często zastanawiamy się, w jaki sposób powinniśmy go wypełnić? Co powinniśmy zawrzeć w kolumnie 1. czyli przychodach? To właśnie w tym miejscu pojawiają się pierwsze wątpliwości. Przychodem jest wynagrodzenie za pracę, dochody z rent i emerytur, dochody płynące z działalności gospodarczej, zasiłki, itd. Nie jesteśmy zobowiązani do uwzględnienia w tym miejscu przychodów pochodzących z odszkodowań za rozbity samochód, wypadek z pracy, a także z odsetek od oszczędności w bankach i z obligacji skarbu państwa. Nie dotyczą też tej kategorii zasiłki pogrzebowe, rodzinne i pielęgnacyjne, oraz diety i dodatki z tytułu „rozłąki”. Problem może natomiast pojawić się podczas opodatkowania pakietów medycznych, które są oferowane pracownikom przez firmy, w których pracują. W 2006 roku nie wiedzieliśmy, w jaki sposób je traktować. Urząd Skarbowy postanowił przyjrzeć się temu bliżej i tak od 2007 roku traktowano je, jako przychód pracownika, ale wciąż pracodawcy nie wiedzą w jaki sposób rozliczać pakiety z poprzednich lat. Kolejna kolumna zawarta w deklaracji PIT to koszty uzyskania przychodu, czyli wydatki, które poniósł by coś zarobić. Mogą to być koszty dojazdu do miejsca pracy. Suma kosztów przychodu zostanie odliczona od wartości przychodu. Roczny dochód nie wymagający obowiązku uiszczenia zapłaty podatku wynosił w roku 2010 (obecnie wynosi tyle samo) 3091zł. Przy samodzielnym obliczaniu poniesionych kosztów musimy pamiętać by w wypadku np. 6-miesięcznej pracy w danym przedsiębiorstwie odliczyć 6/12 kwoty limitu. Jeżeli poniesione koszty będą wyższe niż ustalony limit musimy pamiętać o posiadaniu imiennych biletów miesięcznych. Jeszcze jedna ważna informacja to ta, że w przypadku np. praw autorskich, koszty wyrażane powinny być za pomocą procentów. Dla umowy zlecenia i umowy o dzieło wynoszą 20%, dla praw autorskich 50%.
Dzisiaj przedstawiamy sposób, w jaki możemy skorzystać z ulgi za Internet. O czym musimy pamiętać i jakie warunki spełnić? Księgowość Online podaje, że najważniejszym warunkiem jest ten, iż odliczeniu od PIT podlega wyłącznie koszt pochodzących z tytułu użytkowania Internetu wyłącznie w miejscu naszego zamieszkania. Nie musimy być tam zameldowani, ale adres ten musi być taki sam, jak ten zawarty w formularzu NIP-1 lub NIP-3. W przypadku, gdy posiadamy więcej lokali mamy prawo do odliczenia wydatków z tytułu korzystania z Internetu tylko z jednego z nich. By udokumentować korzystanie z Internetu musimy być w posiadaniu faktury VAT. Muszą być one wystawione przez naszego dostawcę i koniecznie opłacone, dlatego potrzebne będą nam też dowody zapłaty. Okres przechowywania faktur i dowodów zapłaty wynosi 5 lat, ponieważ Urząd Skarbowy może w tym czasie przeprowadzić kontrolę naszego zeznania. Z odliczeniem ulgi możemy mieć problem, gdy korzystamy z pakietu „telefon, Internet, telewizja”, ponieważ na fakturze może występować jedna kwota bez wyszczególnionych pozycji, a wtedy ulga nie będzie przysługiwać. Dzięki tej uldze możemy zaoszczędzić do 760zł przy sumie od dochodu, a więc suma naszego podatku będzie niższa o 144zł. Jest jednak luka. Jeżeli faktura VAT wystawiona została np. na dwie osoby mieszkające w jednym mieszkaniu ulga ta będzie przysługiwać każdej z osobna. Mała Księgowość podaje, że skorzystanie z ulgi będzie możliwe tylko i wyłącznie wtedy, gdy jesteśmy osobami osiągającymi dochód.
Jeżeli jesteśmy podatnikami musimy odpowiedzieć sobie na pytanie zanim zaczniemy wypełniać deklarację PIT, czy mamy się z czego rozliczać. Jeżeli odpowiedź jest twierdząca to do 30 kwietnia następnego roku musimy poinformować o tym Urząd Skarbowy za pomocą odpowiedniego rozliczenia. Osoby, które są rozliczane przez pracodawcę lub osoby nie posiadające żadnych dochodów nie muszą się z Urzędem Skarbowym rozliczać. Emeryci i renciści przeważnie są wyręczani przez ZUS lub KRUS, przez co nie mają obowiązku rozliczania się. Inaczej jest w przypadku rozliczania się wspólnie z małżonkiem. A osoby, których przychód nie przekroczył kwoty wolnej od podatku powinny złożyć PIT by otrzymać zwrot zapłaconych na podatek zaliczek. A więc kto musi złożyć PIT do Urzędu Skarbowego? Osoby rozliczającego się wspólnie z małżonkiem/dzieckiem i te, które poza dochodami uzyskanymi z tytułu pracy w zakładzie osiągnęły także inne opodatkowanego dochody. Jeżeli chcemy skorzystać z ulg podatkowych też musimy pamiętać o rozliczeniu. Emeryci i renciści, którzy także są zainteresowani skorzystaniem z ulg lub ci, którzy dorabiają do renty/emerytury. Jeżeli chcemy przekazać 1% rocznego podatku na organizację pożytku publicznego (OPP). I przede wszystkim wszyscy, którzy prowadzą działalność gospodarczą. Które dokładnie formularze PIT musimy wypełnić? Dla działalności gospodarczej jest to PIT-36, a PIT-37 dla wynagrodzeń z tytułu pracy, emerytury, itp. PIT/0 to załącznik do ulg zwykłych i PIT/D do mieszkaniowych. PIT-36L dla działalności gospodarczej, która została opodatkowana stawką 19%, PIT-28 dla dochodów lub strat kapitałowych. PIT-28 dla osób, które prowadzą działalność korzystając z ryczałtu. Dalej załączniki: PIT/B to informacja o dochodzie z działalności gospodarczej, PIT/ZG to dochód z zagranicy i zapłacony tam podatek, PIT/M jako załącznik z informacją o dochodach małoletnich dzieci, PIT-39 natomiast jest nowością – przeznaczony jest dla osób, które osiągnęły dochód z tytułu sprzedaży domu lub mieszkania.
Wracając do najczęściej popełnianych przez Polaków błędów przy wypełnianiu deklaracji PIT przechodzimy do miejsca jedenastego – emeryci, którzy rozliczają się bez pomocy Biura Rachunkowego lub programu typu Mała księgowość popełniają błąd w odliczaniu składek na ubezpieczenie społeczne, a według przepisów odliczać powinni oni składki na ubezpieczenie zdrowotne, gdyż to pierwsze ich nie dotyczy. Na miejscu dwunastym, jak podaje Księgowość Online znajduje się źle wyliczony 1%, który możemy przekazać na OPP (Organizacje Pożytku Publicznego). Ważne jest, że jeżeli zaniżymy kwotę podatku to ta przez nas podana zostanie przelana na konto organizacji. Jeśli jednak zawyżymy tę kwotę fiskus nie przeleje ani grosza. Trzynaste miejsce jest zarezerwowane dla małżonków, którzy rozliczają się wspólnie, a nie mają do tego prawa, bo np. jedno z nich jest opodatkowane kartą podatkową lub podatkiem liniowym. Na czternastym miejscu jest błędnie podana kolejność małżonków, czyli w pierwszej części jako pierwszy występuje np. mąż, za to rozliczenie dochodów i reszta zeznania dotyczy w pierwszej części żony. Powinniśmy tej kolejności pilnować. Miejsce piętnaste to źle obliczony podatek małżeński (a podobno, co dwie głowy to nie jedna). Jeżeli decydujemy się na podatek małżeński musimy poznać dokładne zasady obliczania go, czyli kiedy musimy podzielić, a kiedy pomnożyć razy dwa. Źle wyliczony podatek to miejsce szesnaste, a siedemnaste to przekroczenie limitu ulg, czyli wpisywanie przez podatników całych kwot bez uwzględnienia obowiązujących limitów. Miejsce osiemnaste to brak dokumentów, które mogłyby potwierdzić prawo do korzystania z danej ulgi, a dziewiętnaste to wpisanie nieaktualnych danych. Na ostatnim na naszej liście, honorowym dwudziestym miejscu jest (uwaga!) BRAK PODPISU!
W dzisiejszym artykule odejdziemy chwilowo od podatków i skupimy się na nieco innym temacie. Mianowicie na najczęściej popełnianych przez Polaków błędach przy wypełnianiu deklaracji rocznej PIT. Na pierwszym miejscu znajduje się podawanie błędnego numeru NIP. Polacy często zamiast wpisywać w odpowiednim miejscu swój indywidualny Numer Identyfikacji Podatkowej podają np. NIP pracodawcy lub mylą się wpisując błędną cyfrę lub zamieniając kolejność. Drugim popełnianym błędem jest wypełnianie starych deklaracji, które znaleźliśmy w szafie i nawet nie wpadliśmy na pomysł sprawdzenia, czy jest to aktualna wersja obowiązującego druku. Kolejny błąd (już trzeci) to zapominanie o dołączeniu załączników PIT/O i PIT/D – dotyczy to podatników, którzy korzystają z ulg. Zapominają oni o wypełnieniu ich lub po prostu nie wiedzą o ciążącym na nich obowiązku. Czwartym błędem są błędy rachunkowe, a piątym nieuważne przenoszenie danych. Mylimy np. dochody z kosztami albo przychód z zaliczkami. Jak podaje Księgowość Online – szóste na liście najczęściej popełnianych błędów jest pomijanie dochodu, co grozi karą nałożoną na nas przez Urząd Skarbowy. Zaniechanie złożenia korekty znajduje się na siódmym miejscu. Zapominamy, że jest to nasz obowiązek. Co jeśli nawet złożymy korektę, ale jest ona nieprawidłowa? No tak, to kolejny błąd – ósmy. Zamiast w całości przeanalizować błędy i złożyć prawidłowe już zeznanie, zdarza się nam doniesienie zeznania tylko z poprawionym jednym miejscem, bez dołączenia obowiązkowych załączników. W pierwszej dziesiątce znajduje się jeszcze (na miejscu dziewiątym) źle ustalony dochód, kiedy to podatnicy zamiast różnicy między przychodem a kosztami wpisują przychód jako dochód. Na 10. miejscu jest pominięcie składek ubezpieczeniowych. Czym to grozi? Płaceniem wyższych podatków. Następna dziesiątka w kolejnym artykule.